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出纳日常货币资金核算方式

(一)处理现金收支，审核审批有据。严格按照有关现金管理制度的规定，根据稽核审计员的审核签章付款凭证，进行复核并办理付款。重大支出项目必须经会计主管、总会计师或者单位批准后方可办理。收到款项后，必须在收据和付款凭证上签名，并加盖“收讫”印章。

(二)办理银行结算，规范使用支票。严格控制空白支票。如果因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时,付款单位的名称、付款的目的、发行日期、规定的限制和还款期限必须在支票上写明,支票持有人必须在在专设登记簿上签章。过期的空白支票应交给开证人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”的印章，并将其与存根一起保存。如果支票丢了，应该立即向银行办理挂失手续。禁止向任何单位出租银行帐户或个人办理结算。

(三)仔细登录日记账，增加日清月结。根据已处理的收付凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账，结存余额。现金的账面余额应及时与银行对账单核对。月末要编制银行余额调节表，使余额与对账单上的余额调整相符。对于末达帐款，应及时核对。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

(四)保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种证券，确保它是安全的和完整的。现钞不得超过银行核定的限额，超过的部分必须及时存入银行。不得使用“白条”抵扣现金，不得挪用现金。如果手头现金出现短缺或过剩，应找出原因，并根据情况分别处理。不能私下取走或补足。如果货物短缺，要负赔偿责任。保管好保险柜密码，保管好钥匙，不要转让给他人。

(五)保留相关印章，登记注销支票。出纳控制的印章必须保妥善保管，并严格按照预定用途使用。但是，支票上的各种印章不得由出纳员一人保管。空白支票收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理注销登记手续。

(六)复核收入凭证，处理销售结算。认真审核销售业务的相关文件，严格遵守销售合同和银行结算制度，及时处理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，应及时通知有关部门处理。

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