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下文十堰会计培训学校小编给大家将一下红字电子专票开具的情形,供参考。
其实不单单是出现以上问题可以开具红字发票,还有很多情况都可以采取相同办法。例如销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等等……
纸质票据的冲红流程我们在工作中经常遇到,那么下面就说一下电子专票的冲红方式:
1.购买方已经抵扣的:由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开信息表时不填写相对应的蓝字电子专票信息。
购买方未抵扣的:由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》,填开信息表时应填写相对应的蓝字电子专票信息。
2.税务机关通过网络接收纳税人上传的信息表,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的信息表,并将信息同步至纳税人端系统中。
3.销售方凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字电子专票,在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与信息表一一对应。
4.购买方已将电子专票用于申报抵扣的,应当暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字电子专票后,与信息表一并作为记账凭证。
相较于红字增值税纸质专用发票开具流程,纳税人在开具红字电子专票时,无需追回已经开具的蓝字电子专票,具有简便易行好操作的优点。但需要注意的是,电子专票和其他票据不同,无论是本月还是跨月,都只能冲红,不可以进行作废处理!
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