使用发票认证抵扣一般应该如何做账

发票认证前是包含在“待抵扣进项税额”科目里面的;认证后转入“进项税额”科目，从而计算当期应纳税额。其会计分录为：借：应交税金-应交增值税(进项税);贷:应交税金-应交增值税(销项税)。

一、发票认证抵扣如何做账

发票认证前是包含在“待抵扣进项税额”科目里面的;认证后转入“进项税额”科目，从而计算当期应纳税额。

借：应交税金-应交增值税(进项税)

贷:应交税金-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

二、增值税专用发票凭证扣减会计分录

1.专票认证后，做以下会计分录：

借:原材料

应交税金-应交增值税-进项税额

贷:银行存款等

2. 要注意的是，如果认证不一致或由于无法抵扣等因素，需要将进项税额转出：

借:原材料等

贷:应交税金-应交增值税-进项转出

3.如果进项票没有被认证，做以下分录：

借:库存商品(或原材料等)

应交税金—待抵扣进项税额(如不符合《企业会计准则》，则为“待摊费用—待抵扣进项税额”)

贷:应付账款(或银行存款等)

等到认证完成后再做具体的账务处理。

三、专用发票抵扣联怎么做会计处理

增值税专用发票抵扣联，可以认证抵扣的，在认证相符后，和认证结果通知书一起存放，以备查验。年末将增值税专用发票抵扣联复印件和认证结果通知书装订成册，与其他会计文件一起归档。

如果收到的是不允许抵扣进项税额的非应税项目的增值发票，或者是逾期未认证的增值税发票，属于滞留票。没有认证抵扣的抵扣联，也应当单独保存，并在备查簿登记，以备检查。

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://www.soxsok.com/wnews636327.html 违者必究！ 以上就是关于“使用发票认证抵扣一般应该如何做账”的全部内容了，想了解更多相关知识请持续关注本站。