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汇算清缴所得税会计分录
(1)需补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
(2)多缴所得税需退税时:
借:其他应收款-所得税退税
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:其他应收款-所得税退税
(3)结转损益
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是多缴所得税损益结转,做相反的分录。
汇算清缴补交所得税会计分录
(1)补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应缴所得税
(2)月末结转:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳时:
借:应交税金——应缴所得税
贷:银行存款
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