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咸阳仁和会计培训学校 |
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进项税忘记做分录
进项税忘记做账的会计分录涉及到的会计科目有原材料、递延税款、银行存款、应交税费等科目，详细的会计分录见下方。
上月进项税忘记入账如何调整凭证?
做账正常做就可以,在申报增值税时进项税是按认证通过的金额自动进入报表的,如果是手工添表,只要知道自己有多少进项已入账未认证就可以,添写申报表按账面进项减未认证进项.
如果怕弄混,未认证的发票入账时:
借:原材料100
递延税款20
贷:银行存款120
下月认证后:
借:应交税费(进项税)20
贷:递延税款20
本月应予及时进行认证,由于已申报抵扣,则本月认证后不得予以抵扣.请核实认证及申报抵扣的相关正确流程,必须依法予以操作.只有核实并确认了正确的流程运作,才能凭以依法进行调整.
一般情况下,申报抵扣数据应与账面的会计处理数据相一致,如上月账面数据小于申报数据的,则应于本月予以补作相应会计处理.
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