会计报名指导服务
自2018年全面实行无纸化考试以来, 无纸化考试更加成熟,意味着考试题库全面优化,知识点覆盖的考纲范围更广,考查的深度也不断增加,复习难度与考试难度都有所增加。
中级职称考试综合性强,涉及的实际经济业务较多,在长期股权投资、合并报表、金融资产、所得税、财务管理等方面更是令人生畏。同时,考试还涉及大量计算题,涉及很多公式,无论是计算难度还是耗费时长都令考生头疼不已。
考《中级会计实务》《经济法》《财务管理》。题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题、简答题、综合题。考生除了要学习3门专业知识,还要对各种题型进行大量的针对性解题训练。
中级职称考试内容非常专业,需要一定工作经验及对财务专业知识进行深入学习才能更好理解,对于自学的中职考生或者没有做好充分准备的考生,几率并不高。
完善的教学模式,中职考证之路更通畅
重难点精讲
串讲
考试技巧
紧扣考试大纲,全面突击考点深入讲解,易学易记,轻松应对考试。
考前突击,查漏补缺的同时,全面梳理重难考点,不留遗漏。
点拨解题思维,传授答题技巧举一反三攻克同类知识点的不同出题方式,玩转考场。
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中级会计精讲班
助力拿下中职,晋升财务高峰
实战案例教学
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0元开通O2O智能教学平台近年考试真题+无纸化考前模拟试卷帮你进步智能教学平台
直播+录播;PC+移动学练一体,每天进步,不劳累顾问式教学全程指导
个性化学习方案老师课上课下实时答疑教学活动课
我们将不定期展开一系列的教学活动例如:实操PK赛,岗位技能竞赛等活增强学员专业技能的掌握情景模拟课
模拟企业财务室的各个环节,使学员掌握企业财务流程的各个关键节点及具体工作的实际操作岗前实习
我们长期为学员提供岗前实习的机会做到在就业前就已经通过实习期,入职后直接进入工作状态理论讲解课
此课程主要针对财务理论知识的学习包括各类职业等级考试必修课程增值税
一、境内
1、税额=销项税-进项税
2、销项税=销售额*率
3、视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率)
4、征增税及消税:
组税价=成本*(1+成润率)+消税
组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)
4、含税额换
不含税销额=含税销额/1+率(一般)
不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)
5、购农销农品,或向小纳人购农品:
准扣的进税=买价*扣率(13%)
6、一般纳人外购货物付的运费
准扣的进税=运费*扣除率
**随运付的装卸、保费不扣
7、小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)
**不扣进额
8、小纳人不含税销额=含额/(1+征率)
9、自来水公司销水(6%)
不含税销额=发票额*(1+征率)
二、进口货
1、组税价=关税完价+关税+消税
2、纳额=组税价*税率
三、出口货物退(免)税
1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)
(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)
(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额
**FOB:出口货物离岸价。
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税
(3)应退税和免抵税
A、如期末留抵税≤免抵退税,则
应退税=期末留抵税
免抵税=免抵退税-应退税
B、期末留抵税>免抵退税,则:
应退税=免抵退税
免抵税=0
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
(4)免抵退税不得免和抵税
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)
2、先征后退
(1)外贸及外贸制度工贸企购货出口,出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸,征、退税差计企业成本
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率
(2)外贸企购小纳人出货口增税退税规定:
A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物,销售出口货入免,退还出口货进税
退税=[发票列(含税)销额]/(1+征率)*6%或5%
B、从小纳人购代开的增税发票的出口货:
退税=增税发票金额*6%或5%。
C、外企托生企加工出口货的退税规定:
原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率
消费税
一、境内生产
1、从价定率纳税
应税品的销售额*税率
***销额=价款+外费,承运发票及纳税人转交发票给购货方不计
2、从量定额纳税
应税品的销售量*单位税额
3、混用两法征税
应税销售量*定额率+应税销售额*比例率(适:卷烟、粮食及薯类白酒)
4、卷烟从价定率
某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/(1+35%)
5、换生产消费料,入股、抵债应税品
纳税人同类应税品的高销售格为计税依据计算消费税
6、准扣外购应税品已纳税款
已纳税=准扣外购应税品买价*适用率
准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价
7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税
应征税=法定率计消税*(1-30%)
8、自产用没同类
组税价=(成本+利润)/(1-消率)
应纳税额=组税价*税率
利润=成本*全国平均成本利润率(给)
二、委托加工
1、没同类
组税价=(材料成本+加工费)/(1-消率)
应纳税额=组税价*税率
2、应税品由受托方代收代缴,收回连续生产
准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税
三、进口
1、从价定率
组税价=(关税完税价+关税)/(1-消率)
应纳税=组税价*消率
2、从量定额
应纳税=应税量*单位额
3、混合
应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额
***本节税除令不得减免。
四、出口
1、出口免并退
适用:出口经营权外贸购进消品出口,及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退(免)。与增一致。
2、免但不退
出口经营权生产自营或委外贸代出口,不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税,无须退。与增别:消税在生产环征及免,增是道道征。
2、不免不退
3、商贸
4、退税额
(1)从价定率:应退税=出口货物的工厂销售额*税率
(2)从量定额:应退税=出口数量*单位额
营业税
1、纳人供劳务转无资售不动价低无正由,按下法核营业额:
(1)同类劳务销同类不动平均价;
(2)近同类劳务或销同类不动平均价定:
组税格=营本或工程本*(1+成润率)/(1-营率)
成润率省自治区辖市府属地税定。
城市维护建设税
1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。
纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率
**市区7%;县城镇5%;非:1%。
2、教育费附加
(1)一般
附加=(增消营税)*征率
*率:3%。
(2)卷烟和烟叶生产单位
附加=(增消税)*征率*50%
关税
1、予以补税的减免税货物:
完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/(监年限*12)]
2、从价税纳税
关税=进(出)货量*单位完价*率
2、从量税纳额
关税=进(出)口货物数量*单位货物税
3、复合税纳税
关税=进(出)货量*单位货税+进(出)货量*单位完价*率
4、滑准税纳税
关税=进出货量*单位完价*滑准率
5、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天
资源税
1、应纳税额=课税数量*单位税额
2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额
土地增值税
1、理论式:税额=∑(每级距的土增税*适用税率)
实际,按下法:
(1)增额未超扣额50%,
土增税=增额*30%
(2)增额超扣额50%,未超,
土增税=增额*40%-扣额*5%
(3)增额超扣额,未超200%,
土增税=增额*50%-扣额*15%
(4)增额超扣额的200%
土增税=增额*60%-扣额*35%
城镇土地使用税
年纳税=占用面(平方)*税额
房产税
1、从价:纳税=房原*(1-扣例)*1.2%
2、从租:纳税=租收*12%。
车船使用税
1、动船货车纳税=净吨位数*单位税额
2、非动船纳税=载重吨位数*单位税额
3、载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额
4、动挂车纳税=挂车净吨位*(载货汽车净吨位年税*70%)
5、运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*(载货车净吨位年税*50%)
6、客货税额
乘人=辆数*(乘人车税*50%)
载货=净吨位*税
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