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企业在处理收到汇算清缴退回的账务时,一般计入“应交税费”“利润分配”等科目,相关的会计分录该怎么写?
收到汇算清缴退回的会计分录
1、计算需要退回企业所得税:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
2、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交企业所得税
3、结转以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
若是年终汇算清缴需要补税:
1、计提应补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整科目是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
3、经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
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