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企业所得税税率如何规定?
1、企业所得税基本税率为25%。
2、自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事非限制和禁止行业,且同时符合以下三个条件的企业:
(1)年度应纳税所得额不超过300万元
(2)从业人数不超过300人
(3)资产总额不超过5000万元
3、需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税减免税款分录
企业一般根据减免后的税额计提,减免的税款不需要写分录,如果已经计提了然后又减免了,可以这样写分录:
借:所得税费用(借方红字)
贷:应交税费——企业所得税(贷方红字)
或者:
借:应交税费——企业所得税
贷:营业外收入——减免税款
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