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企业所得税多计提了的处理方法
企业所得税是对纳税人的应纳税所得额课征的一种税,以国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织作为征收对象。多计提所得税可做以下几种处理:
1、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回的,具体做以下分录:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:所得税费用
2、多计提的所得税跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目处理,具体做以下分录:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
调整利润分配,做以下分录:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
如需调整计提盈余公积,则具体分录为:
借:利润分配─提取盈余公积
贷:盈余公积
企业所得税缴纳分录
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2、上缴时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
企业所得税纳税期限
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
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