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企业不能自行开具增值税专用发票时,则需要税局代为开具,可以通过应交税费科目核算,具体的账务处理怎么做?
税局代开专票的会计分录
缴纳税款
借:应交税费—应交增值税
贷:库存现金/银行存款
确认收入
借:库存现金/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
结转成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品
税局代开的专票作废的会计处理
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
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