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库存现金清查的相关内容
一、清查方法:
库存现金的清查应采用实地盘点法,确定库存现金的是实存数,并与库存现金日记帐的账面余额相核对,确定账实是否相符。
二、库存现金清查主要包括两种情况:
(1)出纳人员每日业务终了清点库存现金实有数,并与库存现金日记帐的账面余额核对,做到账实相符,这是出纳人员所做的经常性的现金清查工作。
(2)专门的清查小组对库存现金进行定期或不定期清查。
三、清查结果:
既要核查账证是否客观、真实,是否存在违反现金管理制度的行为,又要检查账实是否相符。
在库存现金清查结束后,直接填制“库存现金盘点报告表”。(盘点人员和出纳需共同签名盖章)
四、对清查结果的账务处理通过清查,如果发现账款不符,有待查明原因的现金短缺或溢余的,应先通过“待处理财产损溢”科目核算,按管理权限经批准后,分别按以下情况处理:
(1)现金溢余:
属于应付给有关人员或单位的,计入其他应付款;
属于无法查明原因的,计入营业外收入。
会计分录:
审批前∶
借∶库存现金
贷∶待处理财产损溢
审批后:
借∶待处理财产损溢
贷∶其他应付款(应付给有关人员或单位的部分)
营业收入(无法查明原因的部分)
(2)现金短缺:
属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;
属于无法查明原因的,计入管理费用。
会计分录:
审批前:
借∶待处理财产损溢
贷∶库存现金
审批后:
借∶其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)
管理费用(无法查明原因的部分)
贷∶待处理财产损溢
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