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咸阳恒企会计实操培训学校 |
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其他应付款发票收不回来该怎么做账
这是未付款未开票的购进，应该暂估入库。
借：库存商品(原材料等科目)---暂估入库
贷：应付账款---暂估--xx公司
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款——**公司等
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。
