新郑好的会计培训学校

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年末结账中涉税的那些坑，你都避开了吗？

年末结账

首先，个我们要注意的问题是，视同销售问题。我们把商品正常的销售出去是需要交税的，而有一些行为虽然不是销售，但我们也要把它当做销售，即视同销售，按照税法规定，也是需要缴税的。

比如，企业将自己生产的产品，用于给员工作为福利，即非货币性福利，或者是用于投资、分配、赠送，都是视同销售行为。企业应该按照同类商品的市场销售价格进行计税，没有参照价格的，按照组成计税价格计算。

第二个需要注意的坑是，包装物收入问题，包装物的计价方式分为很多类型，如果是随同商品出售的包装物要分为是否单独计价，如果单独计价是要计其他业务收入的，如果不是单独计价，则计入销售费用。同时，企业向客户收取的包装物押金，如果客户逾期未还的，应当确认为收入，依法计征企业所得税。并且，企业如果是为了销售货物而出租出借包装物收取的押金，则超过一年未偿还的都要计入销售额征税。

zui后一个需要注意的地方就是，利息列支问题。集团公司与所属企业之间的资金管理模式，如果符合集团公司统一贷款，所属企业申请使用，那么该集团所属企业的相应利息可以税前扣除。

以上就是企业在年末结账中经常会遇到的一些涉税的坑，望各位会计人员多加留意。

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