新郑口碑好的会计机构推荐

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年底了，新入行的菜鸟会计分不清轻重缓急，老会计既要帮助新入行的会计，还要准备着结账。那么年末工作清单以及结账的注意事项，这几个要点你需要掌握。敲黑板，划重点！

会计年末工作清单

一、盘点现金和银行存款

1.库存现金。现金账上不能出现负数；现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。

2.银行存款。核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。

二、核实资产、盘点物资

1.存货盘点。各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。

2.清查固定资产。各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。

【特提醒】①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

三、往来账项的核对、确认、催收、清理

1.应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核；做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险。

2.其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等。

3.预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象。

4.应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理。

5.其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润。

6.应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。

四、投资类资产的确认

1.关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿。

2.及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益。

3.及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

五、费用的报销和票据的取得

1.按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账。

2.按照配比原则，分配已支付的费用。

3.关注预（计）提、待摊费用余额是否合理。

4.已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。

六、税务处理的注意

1.检查当年的税费缴纳情况。对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。

2、检查发票的使用情况。

3、检查企业当年的账务处理。

4、检查摊销和计提情况。检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。

七、会计档案的装订。

处理企业财务较重要的一步，会计凭证按顺序装订成册，检查是否有断号、跳号；记账人员和会计主管及负责人签字，按规定贴花；会计报表、纳税申报表、抵扣票据、完税凭证是否齐全，是否按规定打印装订。

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