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旅游业差额开票的扣除额是含税还是不含税

通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(全部价款和价外费用)和扣除额(支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用),系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印差额征税''字样.例:

[42000元(全部价款)一25295元(扣除额)]÷(1+5%)×5%=795.48元(税额)

旅游业差额开票如何报税?

答:一般说来是每季按利润计提一次,并于次月15日之前缴费,1-4季度每季为预缴,年度决算时再进行汇算清缴,汇算清缴于次年5月前完税.但也有的地方采用每月计提,具体按当地国税局要求去做.不论是按季还是按月计提,年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴,四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之个季度的计提数,差额作为四季度的计提数.

计提时:借所得税费用-当期所得税费用 贷应交税费-所得税 结转时 借本年利润 贷 所得税费用

旅游业小规模纳税人营改增差额征税如何申报?

答:纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类,纳税申报表及其附列资料为必报资料.

(一)增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括:

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》;

2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》.

本表由"营改增"应税服务有扣除项目的纳税人填报,其他纳税人不填报.

3.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表).