上海嘉定安亭会计培训班课程设置

查账征收的纳税人季度预缴填报申报表

如果是查账征收的,季度申报所得税时,申报表上需要填写"本期金额"和"累计金额"两项(详见下图).

"本期金额"就是本季度(本月)的金额;"累计金额"就是本年年初开始累计至本季度(本月)的金额.中途开业的,开始计算盈亏申报所得税时至本季(本月)的累计金额.

在实务中,按月缴纳所得税的不多,特别是小型微利企业从现在开始全部按季度缴纳所得税.

所得税季度申报表本年累计金额如何填写

答:1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额,如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表,本期数就是7-9月的金额,累计数也就是1-9月的金额.

2、对于所得税的缴纳:税务局是按累计数申报所得税的.比如第2季度本期数利润总额是80万元,三季度是亏损100万元,累计数利润总额是负数(即亏损20万元),那么第3季度所得税还是零申报.

3、根据《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明规定:第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入;第3行营业成本是按照企业会计核算的营业成本,不包括费用、营业税金及附加在内;第4行"实际利润额":填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.

4、填报"本期金额"列,数据为所属月(季)度日至较后一日;填报"累计金额"列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)较后一日的累计数.纳税人当期应补(退)所得税额为"累计金额"列第9行"应补(退)所得税额"的数据."本期金额"列的第8行"实际已预缴的所得税额"和第9行"应补(退)所得税额"不填.

因此,本期金额只填本季度的金额,累计金额填年初至本季度末的金额,如果本季度盈利,累计金额为亏损,那么本季度不要缴纳企业所得税