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初级经济法基础考点增值税的税率

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增值税的税率

(一)17%

1.销售或者进口货物,除税法规定适用13%税率或者零税率的外,税率为17%;

2.提供加工、修理修配劳务,税率为17%;

3.提供有形动产租赁服务,税率为17%。

(二)13%

销售或者进口下列货物,适用13%税率:

1.粮食、食用植物油;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

3.图书、报纸、杂志;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5.农产品(各种植物、动物的“初级”产品);

6.音像制品;

    7.电子出版物;

    8.二甲醚;

    9.食用盐。

    (三)11%

    1.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务;

    2.销售不动产;

    3.转让土地使用权。

    (四)6%

    1.销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务;

    2.销售无形资产(转让土地使用权除外)。

    (五)零税率

    纳税人出口货物,适用增值税零税率,但另有规定的除外。

    【提示】零税率不同于免税。以货物为例,出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税;零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外,还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税,使该出口产品在出口时完全不含增值税税款,从而以无税产品进入国际市场。

     2.中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率:

    (1)国际运输服务

    ①在境内载运旅客或者货物出境;

    ②在境外载运旅客或者货物入境;

    ③在境外载运旅客或者货物。

    (2)航天运输服务。

    (3)向境外单位提供完全在境外消费的下列服务:

     ①研发服务;

     ②合同能源管理服务;

     ③设计服务;

     ④广播影视节目(作品)的制作和发行服务;

     ⑤软件服务;

     ⑥电路设计及测试服务;

     ⑦信息系统服务;

     ⑧业务流程管理服务;

     ⑨离岸服务外包业务;

     ⑩转让技术。

     (4)财政部和税务总局规定的其他服务。

     如果你们还有什么疑问,中欣教育欢迎你来咨询,我们有专业的老师为你解答。联系电话:15639078137(手机微信同号)

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