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第6章 企业职工薪酬的预算管理

基本要求：

理解企业预算管理的涵义、主要内容、业务流程、基本原则，理解企业人力资源规划的涵义、工作流程及具体方法、企业职工薪酬预算编制及编制方法。理解企业职工薪酬预算的执行和方法、企业职工薪酬预算调整、企业职工薪酬预算绩效，掌握企业职工薪酬的编制方法、预算分析方法、绩效考核，以及在实际工作中的应用。

考核内容：

第1节 企业预算管理概述

一、企业预算管理的涵义

二、企业预算管理的主要内容

业务预算 专门决策预算 财务预算职工薪酬预算与全面预算之间的关系

三、预算管理的业务流程

四、预算管理的基本原则

战略导向原则 过程控制原则 融合性原则 平衡管理原则 权变性原则

第2节 企业人力资源规划管理

一、人力资源规划的涵义

二、人力资源规划的工作流程与具体方法

人力资源需求预测 人力资源供给预测 人力资源供需关系

第3节 企业职工薪酬预算编制

一、企业职工薪酬测算的基本思路

较低人力成本额的测算

基于目标利润的适度人力成本额的测算

基于盈亏平衡点的较高人力成本额的测算

二、企业职工薪酬预算编制方式

基于职工薪酬的成本习性来编制

基于综合运营计划来编制

基于目标利润来编制

三、职工薪酬预算编制方法

定期预算法与滚动预算法  增量预算法与零基预算法

固定预算法与弹性预算法

四、职工薪酬财务预算的具体编制

直接人工预算编制  制造费用预算销售费用和管理费用预算

五、职工薪酬预算编制案例分析

第4节 企业职工薪酬预算执行与分析

一、企业职工薪酬预算执行分析方法

职工薪酬预算定量分析方法       职工薪酬预算定性分析方法

二、企业职工薪酬预算执行分析步骤

三、企业职工薪酬预算执行分析反馈

职工薪酬预算执行分析反馈例会职工薪酬预算执行分析反馈报告

四、企业职工薪酬预算分析的指标体系

职工薪酬总量型指标 职工薪酬结构型指标 职工薪酬效益型指标

第5节 企业职工薪酬预算调整

一、企业职工薪酬预算调整的条件

二、企业职工薪酬预算调整的程序

三、企业职工薪酬预算调整的频率和时间

第6节 企业职工薪酬绩效考核

一、职工薪酬预算考核的重要性

二、职工薪酬预算考核的原则

三、职工薪酬预算考核的内容

职工薪酬考核预算目标完成情况职工薪酬考核预算管理工作情况

四、建立与企业职工薪酬成本相关的绩效考核指标体系

建立企业职工薪酬评价比率指标体系

建立与企业历史比较的职工薪酬弹性指标体系