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薪税管理师是集人力资源管理师与税务师双重岗位于一身的创新型、复合型人才。在薪税管理师资格考试之中,企业薪酬的企业所得税政策是比较重要的,优路教育整理了相关考核内容:
企业薪酬的企业所得税政策将带着考生理解企业所得税法概述、企业所得税法中的薪酬的概念、企业薪酬的所得税税前扣除标准、工资、薪金支出相关的税前扣除项目的基本内容,掌握所得税税前扣除标准、工资、薪金支出相关的税前扣除项目计算和运用。
考核内容:
第 1 节 企业所得税法概述
一、企业所得税法简介
二、纳税义务人
三、征税对象
四、征税税率
五、应税所得额
收入总额 不征税收入与免税收入 各项扣除
六、征收管理
征收方式 纳税地点 纳税期限 跨地区经营汇总纳税 税前扣除凭证
第 2 节 企业所得税法中薪酬的概念
一、工资、薪金支出的含义
与劳务费支出的区别 与职工福利费支出的区别
二、工资、薪金支出的特殊规定
允许计入工资、薪金支出的职工福利费支出
允许计入工资、薪金支出的劳务费支出
三、工资、薪金支出的扩展分析
第 3 节 企业薪酬的所得税税前扣除标准
一、扣除原则
二、扣除凭证
工资表 银行对账单 劳动合同 定(调)薪单 员工福利计划 其他材料
三、扣除金额
货币性薪酬的扣除金额 非货币性薪酬的扣除金额
四、税收优惠
因研究开发费加计扣除而带来的人力成本税后优惠 企业安置残疾人员所支付的工资
第 4 节 工资、薪金支出相关的税前扣除项目
一、职工福利费
二、工会经费
三、职工教育经费
四、社会保险费