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小规模增值税申报表b39要填吗

报表组成

小规模纳税人申报表主要由主表、附列资料、减免税申报明细表和附加税（费）申报表组成。

报表填写基本规则

1、全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写B39附列资料；

2、B39附列资料仅由营改增试点企业中销售服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额；

3、仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写B44减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

适用“起征点”政策的判断

小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。

1、“起征点”标准

1、按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；

2、按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元；

3、增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

2、“起征点”口径

1、增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策；

2、有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额；

3、货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和；

4、服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和

增值税纳税申报销售额到底咋填？

按适用税率计税销售额这一栏所有一般纳税人都要填。

这里提醒：

在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额。比较常见的就是投资、赠送、分配、集体福利等，虽然在会计处理上计入了营业外支出、销售费用等，但是纳税申报的时候，需要在这里进申报。

公司生产手机的，中秋节给员工每人都发了一部手机，手机不含税市场价格是1000元一部，发了1000部的话，

1.此处的销售额要增加视同销售的100万。

2.营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

这个怎么理解呢，如果你们公司是劳务派遣公司的话，你们这个月收入是100万，但是代发的工资社保等扣除项目合计80万，此处填写的是100万，而不是差额20万。