南昌会计培训学校不错的有哪些

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小规模企业无票收入咋申报？

其实这个问题让很多会计困惑，尤其是零售类企业，还想按照的税务规则报税的朋友，就很郁闷。

一般纳税人申报附表里面，还有一项关于无票收入申报的，小规模压根就没有。

真要申报的话，可以把本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税的销售额计入第1栏。

举个例子，

北京某上市公司旗下的修手机的小规模子公司，2017年7-9月情况是：开普通发票4万元，专票1万元，还有2万元的个人客户，什么发票都不要。

在第1行应征增值税不含税（3%征收率）填写7万，第2行

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额填写1万，第3行税控器具开具的普通发票不含税销售额4万元。

小规模的免税销售额一行不能随便填！

这是很多会计疑问的，每个月的小微免税是不是可以填写这里面，这也是申报表设计值得吐槽的地方，免税销售额下面第10行就是小微企业免税销售额，所以很多会计望文生义了。

正解

此处填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

举个例子

某公司是销售免税饲料的，这个季度销售额为免税的6万，此处可以填写6万元。

记住，绝大多数人不能填写此处，只有经过审批的纳税人才可以此处填写。

小微企业免税额不等于未达起征点免税额。

这17行的免税销售额就是指的是目前执行的小规模季度不含税收入小于9万的企业的免税政策。

第19行和20行的，看上去总是那么相似。

现在就不讲解，这2个的区别了。

就记住！

如果你们企业是公司，只能填写19行，如果是个体户，只能填写20行！

只要开了专票就不可以享受小微免税！