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上海仁和会计培训学校 |
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出口退税转免税成本如何转出
借:主营业务成本--出口销售
贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)
出口退税部分记为其他应收款:
借:其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
根据当期免抵退税不得免征和抵扣税额
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
原出口销售收入因为认为是免税,实际开发票的所有金额都确认为收入了,假设为x,现在转内销,其中含16%的销项税要转出
借:主营业务收入 x
贷:主营业务收入 x/(1 16%)
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 16%x/(1 16%)
同时,冲回原出口时,转出的不予抵扣和退税的进项税部分,假设金额为b=x*(16%-退税率):
借:主营业务成本 -b
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) -b
