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会计实操——会计分录

8、做销售时的发票：

1）款已收，后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

如笔数不多的话，可随着出库单做结转成本分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品

2）款未收的，只有一张发票生出库单的做分录:

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费

借：主营业务成本

贷：库存商品

9、结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品

10、建立丁字形帐户

11、做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后，根据累计的本年利润，才能确定应交所得税额。

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