出现负数发票的原因

　从字面意思上看，正常销售采买的发票都是正数的，那么反之，负数就代表着退货以及被退货。

　根据《税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

　红字专票的开具流程

　红字增值税专用发票信息表的填开

　在开票软件中，进入“发票管理”界面，点击红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表”，如图：

　（1）当弹出红字发票信息表信息选择界面时，我们要根据实际情况选择作为购买方申请或者是销售方申请，如图：

　购买方申请分两种情况

　①已抵扣

　只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。

　②未抵扣

　根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面，如图

　销售方申请

　由销售方申请开具红字增值税专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码

　如果系统中有对应蓝字发票则会弹出对应发票的界面，查看信息无误后进入信息表填开界面，具体如图：

　注意事项：

　①信息表中的商品数量和金额必须为负数。

　②当购买方申请时，需要根据实际情况选择销方是否是汉字防伪企业；

　当销售方申请时，系统自动识别销方是否是汉字防伪企业。

　对于非汉字防伪企业，信息表中商品行较多可开具8行；对于汉字防伪企业，则信息表中商品行较多可开具7行。

　③在红字发票信息表填开界面中，商品信息可以直接手工输入，也可以从商品编码库中选择。

　④对带折扣的蓝字发票开具对应信息表时，若数据库中有对应蓝字发票信息，系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。

　红字专用发票信息表查询导出

　点击发票管理/红字发票信息表菜单列

　收藏！较全红字发票开具攻略，含电子专票

　点击红字增值专用发票信息表查询导出菜单

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　我们可以通过该界面，对信息表查看明细，修改和删除。

　但是我们要注意：

　①对已开具的信息表进行修改时，修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额，否则系统提示“信息表填开金额超出对应正数发票”，无法修改成功。

　②开票系统中对已开具信息表的修改或删除操作均无时间限制，但企业应根据实际情况进行所需操作。

　导出的信息表如下图样式

　将导出后文件格式为xml的信息表直接通过开票软件上传到税务端

　当信息表描述为审核通过时，该信息表可以用于开具红字发票。

　红字增值税电子专用发票的规定和流程

　实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执行：

　1、购买方已将电子专票用于申报抵扣的

　（1）购买方在增值税发票管理系统（以下简称“发票管理系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。

　（2）购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息

　2、税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中

　3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

　4、购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。