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助力个人成长
课程内容 | 课程详情 | 课时 |
---|---|---|
轻松入门学会计 | 会计实务基础 | 4天 |
基础实战能力 | 实战核算能力 | 9天 |
实战经验累积 | 财务核算实验室 | 2天 |
实战涉税能力 | 税务实战能力 | 3天 |
就业金砝码证书 | 主管会计实训 | 4天 |
解决财务管理问题 | 运营管理会计系统 | 6天 |
力提升 | CT | 3天 |
就业能力提升 | 会计就业训练营 | 10天 |
一般纳税人的财务问题
一般纳税人企业会计应该注意哪些问题,在账务处理,以及税务方面有什么不同的处理方法?
答: 一、账务方面
1、小规模纳税人购进时:
借:库存商品
贷:银行存款等
一般纳税人购进并取得增值税专用发票时:
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)(不含税金额*17%)
贷:银行存款等
一般纳税人购进并取得增值税普通发票,或发票认证期超过90天,不得抵扣:
借:库存商品
贷:银行存款等
2、小规模纳税人销售商品时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(不含税收入*3%)
一般纳税人销售商品时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)(不含税收入*17%)
从以上分录看出,一般纳税人的进项和销项要价税分离。
一般纳税人的财务问题
一般纳税人企业会计应该注意哪些问题,在账务处理,以及税务方面有什么不同的处理方法?
答: 一、账务方面
1、小规模纳税人购进时:
借:库存商品
贷:银行存款等
一般纳税人购进并取得增值税专用发票时:
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)(不含税金额*17%)
贷:银行存款等
一般纳税人购进并取得增值税普通发票,或发票认证期超过90天,不得抵扣:
借:库存商品
贷:银行存款等
2、小规模纳税人销售商品时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(不含税收入*3%)
一般纳税人销售商品时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)(不含税收入*17%)
从以上分录看出,一般纳税人的进项和销项要价税分离。
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