会计做账过程中应收账款催收八忌

有证据表明，回款速度与坏账率和应收账款是否及时催收关系巨大。放羊型的应收账款管理思维会导致应收账款周转缓慢，坏账丛生。那么在会计实务中，如何做好应收账款催收呢？切记莫犯八忌。

一忌：让会计人员催收

奖励销售人员的指导原则是扩大销售、加速回款、避免坏账。一般需综合考虑订单（收入）、收回的货款、应收账款、坏账等指标。奖励依据宜以回款为主，而非以订单、收入为主，要给销售人员树立一个意识：回款了才能得到奖励。同时，还应考虑应收账款的资金占用、坏账，并把这两个因素当作奖励的扣减依据。因为销售人员对客户zui了解，利益又与销售关联zui紧密，应收账款催收的第 一责任应该是销售人员，而不是会计人员。谁销售，谁收款，这应成为一个应收账款管理的基本理念。

二忌：不及早催收

越近发生的应收账款，收回的可能性越大，可变通处理的方式越多。应收账款的催收要及时跟进，先把主要精力放在新近发生的逾期应收账款上。不能等新款变成老款，再去发力。

三忌：要款贪多贪全

如果客户归还全款有困难的，可以考虑零星收款，能收多少是多少，千万不能贪多求全。假若为了省事，要求客户一次付全款，结果很可能是一分钱都收不回来。

四忌：不愿打折让步

如果已经判定客户经营困难，且有关门的苗头，在客户提出打折可还款的情况下，应断然割肉止损。能回来成本就应及早答应，情况恶化时，能回款25%以上就应答应。

此外，在自己催收有困难，有债权收购公司愿意收购此项债权的情况下，也可以参照上述原则将债权转让出去。

五忌：资产保全太晚

如果发现客户有赖账不还的倾向，应及时启动资产保全，越快越好。实践证明，一个企业但凡欠款不还，就不会只欠一家的款不还。资产保全动手稍晚，别的债权人就赶到前头了，自己可能已无资产可保。

六忌：逾期催款激励不足

催讨逾期应收账款，这是个艰难的事情，应充分调动催收人员的积极性。正所谓“重赏之下，必有勇夫”，企业对“老大难”的应收账款催收要有重赏激励机制。

七忌：债权证明不清

应收账款收不回来，在诉诸法律之前，zui好先判断企业对该项债权的主张是否有充足的依据？注意收集相关证据，如合同、发货回执、发票签收单、应收账款催收证明等。如果对债权的主张证据不充分，就不要急于打官司。然后还要判断债权是否仍受法律保护，债权人对于债权超过三年未主张权益的，对薄公堂时法院有可能做出不利于债权人的判决。

八忌：盲目打官司

逾期的应收账款细究起来无非就两种情形：其一，客户没钱还；其二，客户有钱却不想还。如果要追讨应收账款，首先要能把这两种情形分别清楚。对于第 一种情形，不需要太用力去做什么，做得越多，只会造成更大的成本。对于第二种情形，要具体问题具体分析，找到客户的软肋和痛点，采取断然措施把钱要回来。诉诸法律只建议针对有钱不还的债务人，或有硬资产可履行债务的债权人，他们俗称老赖。打官司是手段而不是目的。对于确实无偿债能力的债务人，不要轻易去打官司，即使赢了官司，却要不回来钱，反倒要支付律师费、诉讼费，这无异于雪上加霜，造成了额外的成本。

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