东莞哪有专业会计实务培训机构

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当期亏损要确认递延所得税吗？

首先要明确,递延所得税资产的定义是:未来预计可以用来抵税的资产.另外一个,补充解释一下对当期所得税费用的影响.

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异

如果公司目前亏损,且预计未来继续亏损,那么未来不能用作抵税,所以,不确认递延所得税资产,只做当期所得税纳税调增.

如果预计公司未来盈利,那么就确认递延所得税资产.同时做当期所得税纳税调增.所以不管预计未来是否盈利,对当期所得税时一定要做纳税调增的,但该预期假设会影响递延所得税是否确认.

用暂时性差异举个例子,比如公司计提的坏账准备400元,本年公司亏损状态.如果预计明年盈利,那么本年确认递延所得税资产=400*0.25=100元,同时,对当期应纳税所得额纳税调增400,对当期所得税费用纳税调增400*0.25=100元.即所得税费用=100+(-100)=0.

注:递延所得税费用=递延所得税负债本期增加-递延所得税资产本期增加,如果预计明年继续亏损,那么未来不能用作抵税,所以,本年不确认递延所得税资产,只做当期所得税纳税调增400*0.25=100元.即所得税费用=100.

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