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应付账款的会计分录
1、如果所购物资和购货发票同时到达,材料已经入库款项,但是尚还没有支付时:
借:材料采购或原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
2、如果所购入材料、商品等已经验收入库,但发票等有关凭证还没有收到,货款也还没有支付,应在月末暂估入账:
借:原材料
贷:应付账款
3、下月初,做相反的分录,原账冲回:
借:应付账款
贷:原材料
4、如果企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单:
借:生产成本(管理费用)
贷:应付账款
为了准确地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况,应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项;借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款;期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账,以进行明细分类核算。
暂估应付账款的会计分录
1、暂估入库时:
借:原材料
贷:应付账款——入库未达账款
2、拿到发票时,首先冲回已经暂估入库的原材料:
借:原材料(红字)
贷:应付账款——入库未达账款(红字)
3、再根据发票金额入账:
借:原材料
应交税费——增值税(进项)
贷:应付账款
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