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财务管理是对企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系的管理。一般认为, 财务管理的对象是资金及其流转。

一、企业资金运动

（一）企业资金运动及其特点

1、资金存在形式的多样性

2、 长期资金循环与短期资金循环的关联性

3、 资金运动周期与生产营运周期的一致性

4、 资金循环的周而复始性

（二）现金流转平衡问题

1、盈利企业的现金流转

不打算扩充的盈利企业, 其现金流转比较顺畅。

2、亏损企业的现金流转

从长期的观点看, 亏损企业的现金流转是不可能维持的。但从短期看, 可视亏损额的大小来分析现金流转。

当亏损额小于折旧额时,收入却大于付现成本（折旧和摊销费用不需支付现金）, 通常日常开支的支付并不困难, 这种状况可维持到企业发生固定资产重置。

当亏损额大于折旧额时, 企业收入小于付现成本， 如不能短期内扭亏为盈的话, 恐怕只有宣告破产。

3、扩充企业的现金流转

要迅速扩大经营规模的企业, 由于固定资产投资规模的扩大和流动资产资金需求的增加, 都会增加现金流出, 从而出现现金短缺。

二、企业财务活动与财务关系

企业组织财务活动的过程也称作财务的有形管理, 它一般包括：筹资管理、投资管理和利润分配管理三项主要内容。

1、 筹资管理

筹资是指企业通过各种融资渠道, 运用不同方式, 从企业外部有关单位或个人或从企业内部筹措企业经营活动所需资金的财务活动。在融资管理中我们主要应解决下列问题:

（1）需要筹集多少资金。

（2）什么时候取得资金。

（3）向谁取得资金。

2、投资管理

投资是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。企业为了正常运转和扩大再生产, 一是会补充流动资金缺口即进行流动资产投资。二是要完成设备重置和扩张性投资。在投资管理中, 我们应该区别于不同投资时限一一短期投资和长期投资；不同种类投资一一直接投资和间接投资作出相应的决策。

3、利润分配管理

利润分配过程实际是利润在（税收） 、企业 (留存收益) 和投资者（股利) 之间的划分。在利润分配决策过程中起码应明确两点: 一是利润分配过程绝不是一个孤立过程, 它与企业后续的 投资和融资紧密关联。二是分配的数额与方式会影响到股票价格及人们对公司的预期。

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