企业所得税逾期未申报可以做更正申报吗？

企业没有在规定的期限内进行汇算清缴，逾期申报可能产生罚款、滞纳金。

一般来说，在汇缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。超过汇缴期，纳税人未进行申报，或者发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报，涉及补缴税款的，自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。相关法条规定有：按照《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。按照《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

关于逾期申报企业所得税的问题

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

因此，贵公司未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。前提是税务机关必须下达向贵公司“责令限期改正通知书”，责令纳税人限期改正，可以处以2000元以下的罚款。这里是指“可以”，并不是“必须”、“应当”。即使实施税收行政处罚，因您属于零申报，对税收的危害性甚小，可以从轻、减轻或不予处罚。

值得一提的是，如果主管税务机关没有事前下达（送达给贵公司）“责令限期改正通知书”，就将贵公司列为非正常户程序不合法。根据《税务登记管理办法》第四十条规定：己办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。

如果主管税务机关既没有实施责令限期改正，又没有派员实地调查，就将贵公司列为非正常户管理，在程序上是不合法的，贵公司可以不接受处罚的，如果主管税务机关一定要处罚，贵公司可以采取税收法律救济手段，即通过税务行政复议或税务行政诉讼解决。

至于是否影响总公司上市，在我看来，应当是影响甚微，甚至没有影响，因为，未按照规定期限申报属于税务管理类处罚，不属于偷税、骗取出口退税、不缴少缴税款的行为处罚。因此，对于总公司的上市应当没有影响的。

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