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助力个人成长
课程内容 | 课程详情 | 课时 |
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轻松入门学会计 | 会计实务基础 | 4天 |
基础实战能力 | 实战核算能力 | 9天 |
实战经验累积 | 财务核算实验室 | 2天 |
实战涉税能力 | 税务实战能力 | 3天 |
就业金砝码证书 | 主管会计实训 | 4天 |
解决财务管理问题 | 运营管理会计系统 | 6天 |
力提升 | CT | 3天 |
就业能力提升 | 会计就业训练营 | 10天 |
如何把握现金持有量在企业中也是一个重要的环节。什么是现金持有成本呢?与现金持有量有关的成本项目都有哪些呢?它的相关计算公式都有什么呢?大家都晓得伐?
现金持有成本
现金持有成本定义:现金持有成本即持有现金所放弃的报酬,是持有现金的机会成本,这种成本通常是以有价证券的利息率来计算,它与现金余额成正比例的变化。
与现金持有量有关的成本项目
,持有现金的机会成本,即持有现金所放弃的报酬(机会成本),通常按有价证券的利息率计算。它与现金持有量呈同方向变化。
第二,现金与有价证券的转换成本,即将有价证券转换为现金的交易成本,如经纪人费用、捐税及其他管理成本。假设这种交易成本与交易次数有关,交易次数越多,成本就越高。它与现金持有量呈反方向变化。
第三,短缺成本,是指因缺少必要的现金,不能应付业务开支所需而发生的丧失购买机会、造成信用损失和得不到折扣等成本。它与现金持有量呈反方向变化。第四,管理成本,即企业持有现金所发生的管理费用,如管理人员工资、安全措施费等。管理成本是一种固定成本,它与现金持有量之间没有明显的比例关系。 现金持有量相关公式计算:
1.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期―应付账款周转期;现金周转次数=周年/现金周转期;
现金持有量=全年需用现金/现金周转次数。
2.变现次数=全年现金需要量/变现固定费用
3.交易间隔期:T=360/N=全年/变现次数。
4.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
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