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助力个人成长
课程内容 | 课程详情 | 课时 |
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轻松入门学会计 | 会计实务基础 | 4天 |
基础实战能力 | 实战核算能力 | 9天 |
实战经验累积 | 财务核算实验室 | 2天 |
实战涉税能力 | 税务实战能力 | 3天 |
就业金砝码证书 | 主管会计实训 | 4天 |
解决财务管理问题 | 运营管理会计系统 | 6天 |
力提升 | CT | 3天 |
就业能力提升 | 会计就业训练营 | 10天 |
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进项税额一般是计入应交增值税的下级科目,但是如果进项税没有认证抵扣,待抵扣后冲销时,应将待认证抵扣的进项税额计入其他应收款科目,相应的会计分录该怎么写?
进项税额计入其他应收款的会计分录
当时没有认证抵扣,待认证抵扣后冲销。
借:原材料
其他应收款-待抵扣进项税
贷:应付账款
下月认证
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:其他应收款-待抵扣进项税
企业应交的增值税,在“应交税费”科目下设明细科目“应交增值税”进行核算。这个科目的借方发生额,表示企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;贷方的发生额,表示销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方有余额,说明企业还有尚未抵扣的增值税。“应交税费——应交增值税”科目下再分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等明细专栏用于区分销项进项等不同税款。
其他应收款属于资产类科目,是指除了应收账款、应收票据以外的其他应收或暂付的款项。
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