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暂估收入和实际有差异跨年怎么处理
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暂估收入和实际有差异跨年怎么处理?
暂估入库,并不涉及税金的差异问题,有关分录我列示如下:
1、发票未到,货先到,暂入库: 借:原材料 贷:应付账款。
2、收入发票:
(1)红字冲暂入库分录 借:原材料 贷:应付账款。
(2)按发票金额正式入库: 借:原材料 应交税金---应交增值税(进项税额) 贷:应付账款你看,那里需要调整,只要正确做了分录就不需要调整。
政策依据: 根据《税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(税务总局公告2011年第34号)第六条关于企业提供有效凭证时间问题规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据上述规定,汇算清缴不需调增应纳税所得额。
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库存商品暂估入库与实际入库金额不一致,导致成本结转发生偏差 ?
本月材料暂估入账,在销售的情况下,主营业务成本也是暂估价格。等到发票到后,暂估与发票价格之间的差异一般会调整到材料的入库金额中,在材料的移动加权平均单价中分摊到以后的材料成本。
就是说暂估差异体现在你的数量金额台账中就是数量是0,金额是正数或者负数。
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