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仁和会计-芜湖校区 |
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建安类企业异地预缴税款后如何做账务处理？
答：根据规定，纳税人跨省（含计划单列市，需要特别注意）外出临时经营的，需要向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》；对于省内跨县是否实施跨区域涉税事项报验管理，由各省自行确定，纳税人在具体办理时可以咨询当地税局。
根据税总发〔2017〕103号附件列举的范围，纳税人临时外出从事建筑安装、装饰修饰、修理修配、加工、批发、零售、批零兼营、零批兼营及其他有关项目时，纳入跨区域涉税事项报验管理。
因此，建安类企业异地预缴税款后，其账务处理如下：
缴纳时作分录：
借：应交税费—预缴增值税：小规模纳税人预缴的时候是借记应交税费——应交增值税，贷记银行存款。zui终实际开票的时候就是：
借：银行存款等
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税
实际交税的时候：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
一般纳税人则通过应交税费——应交增值税（已交税金）来核算。
贷：银行存款
申报时作账：
借：应交税费—未缴增值税
贷：应交税费—预缴增值税
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