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　　会计做账的疑点与难点问提解答

　　公司销售给出的佣金、返点、回扣等,会计如何做账?

　　先要分清佣金、回扣、返点给谁了.如果给单位了,做销售折扣与现金折扣都无不可.未开发票,做销售折扣;已开发票,做现金折扣.如果给个人了,做账就费劲了,这种事多见不得光.有的企业会找发票报销,有的会做成无票服务费,这两种做法都有税务风险.正确做法是做成劳务费,并代扣个税.

　　票抬头错写了两个字,开票方用签字笔改正后,在改正的地方重新加盖发票章予以确认,这张发票是有效的吗?

　　发票是不能涂改的,如果开具有错误,需要重新开具.发票开错了,修改错处后补盖发票章,这是很常见的做法,有些地方税务局甚至认可此做法.严格来说,此做法是错误的.

　　公司找单位或个人借款,会计该如何做账,支付的利息能税前扣除吗?

　　企业找个人或其他公司拆借资金,会计做账时应记"其他应付款",不能记"短期借款".支付的利息要想在所得税前扣除,必须要到税务代开发票,没有发票是不能税前扣除的.但并非取得了发票就能全额扣除,还有一个要求,所付利息超出同期银行贷款利息的部分不能在所得税前扣除.

　　喝饮料时再来一瓶,会计如何做账呢?

　　常见的有四种方法:①视同销售,该法无比正确,如果会计真这么做,老板鼻子要气歪;②视同促销费用,将饮料成本计入销售费用,但要转出相应的进项税;③与正常销售合一块确定收入,等于做低平均销售价格;④不做账务处理.我倾向采用方法③,但需要与税务沟通.

　　公司租用民居一套,月租金4000元,房东到税务局代开发票,税金由企业承担?请问企业承担的税金如何做分录?

　　要求房东到税务局代开公司抬头的发票,税金由公司承担.做账方法有二:①借:管理费用4000,营业外支出200,贷:现金4200,注意代房东交的税不能在所得税前扣除.②可与房东商量,由房东交税,把房租做大点(含税),借:管理费用4211,贷:现金4211.上述两方法,方法②对企业更有利.

　　地税局返给企业的个税手续费,会计该如何做账呢?

　　地税给企业退回个税手续费,本质是地税给予会计人员一点酬劳,因为会计人员帮了地税的忙.会计分录正解应该是,借:银行存款,贷:其他应付款——会计人员.会计人员领这笔钱时无需交个税.如果公司把这笔钱记到了"营业外收入"、"其他业务收入"、"补贴收入",说明老板想截留这笔钱.

　　用资本公积、盈余公积、未分配利润转赠实收资本,需要交个税吗?

　　所有者权益转赠实收资本,自然人股东需要交个税吗?①由股东出资溢价形成的资本公积转实收资本,不需交个税;②其他途径形成的资本公积转实收资本需要交个税;③盈余公积转实收资本,需要交个税;④未分配利润转实收资本,需要交个税.从本质上讲,②③④是公司经营中形成的利润,①是股东自己的投入.

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